Как отразить лизинговые платежи в бухгалтерском учете у лизингополучателя?
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с учетом лизинговых платежей у лизингополучателя (балансодержателем предмета лизинга является лизингодатель) Мы находимся на ОСНО. Исходные данные:
Авансовый платеж 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97)
Общая сумма договора лизинга 2 340 541,29 (в т.ч. НДС 357 031,76)
Период уплаты лизинговых платежей 24 мес.
Выкупная цена 1 500,00 (в т.ч. НДС 228,81) платиться единовременно в конце договора лизинга
После окончания договора лизинга и уплаты всех лизинговых платежей оборудование переходит в собственность лизингополучателя
Авансовый платеж признается лизинговым равномерно в течении 12 мес. начиная с даты передачи во владение с правом пользования.
29.09 подписан акт сдачи-приемки во владение без права пользования.
12.10 подписан акт сдачи-приемки оборудования и выполненных работ и акт пусконаладке оборудования (я так понимаю это и есть дата передачи во владение с правом пользования)
лизинговые платежи 13.10 - 191 544,72 (в т.ч. НДС 29 218,69); 13.11 - 181 514,72 (в т.ч. НДС 27 688,69) и т.д.
И еще прислала письмо бухгалтерия лизингодателя " на все наступившие лизинговые платежи датой передачи во владение с правом пользования будет выставлена сф на лизинговый платеж" - вообще не поняла, что они имеют ввиду, что 12.10. будет сф на лизинговый платеж, а на какую сумму? то ли на первый платеж 191 544,72, то ли на все платежи.
И вот мои действия по учету лизинговых платежей:
15.08.16 - Д60.02 К51 - 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97) - перечислен авансовый платеж
15.08.16 - Д68.02 К76.ВА - 113 769,97 - вычет НДС с аванса (лизингодатель предоставил сф на аванс)
12.10.16 - Д001 - 1 984 780,72 (сумма договора лизинга без НДС+выкупная цена без НДС) - получено в лизинг имущество
13.10.16 - Д20 К76.09 - 162 326,03 - начислен первый лизинговый платеж без НДС
13.10.16 - Д19 К76.09 - 29 218,69 - начислен НДС с первого лизингового платежа (будет ли лизингодатель предоставлять сф или можно без нее делать вычет НДС)
13.10.16 - Д68.02 К19 - 29 218,69 - предъявлен к вычету НДС с первого лизингового платежа
13.10.16 - Д76.09 К51 - 191 544,72 - перечислен первый лизинговый платеж (мне не понятно нужно ли платеж минусовать на авансовый платеж?)
13.10.16 - Д76ВА К68.02 - 9 480,83 - восстановлен НДС с части лизингового платежа по зачету аванса (113 769,97/12мес.)
13.10.16 - Д20 К60.02 - 52 671,28 - зачтена часть авансового платежа без НДС ((745 825,34-113 769,97)/12мес.)
13.10.16 - Д19 К60.02 - 9 480,83 - начислен НДС с части авансовго платежа (
13.10.16 - Д68.02 К19 - 9 480,83 - предъявлен к вычету НДС с части авансового платежа
13.11.16 - точно также как и 13.10.16 пока в течение 12 мес не зачтется полностью авансовый платеж, затем останется только лизинговый платеж
13.09.18 - начисляется последний лизинговый платеж
13.09.18 - К001 - 1 984 780,72 - списано имущество
13.09.18 - Д08 К76.09 - 1 271,19 - отражены затраты по выкупу предмета лизинга при переходе права собственности к лизингополучателю (1 500 - 228,81)
13.09.18 - Д19 К76.09 - 228,81 - начислен НДС при выкупе предмета лизинга
13.09.18 - Д68.02 К19 - 228,81 - предъявлен НДС к вычету (будет ли сф или можно по условиям договора принять к вычету?)
13.09.18 - Д20 К08 - 1 271,19 - списаны на затраты стоимость приобретения предмета лизинга т.к. сумма менее 40тр. (нужно ли его учитывать на забалансовом счете, например МЦ04?)
Посмотрите, пожалуйста, правильны ли мои действия по проводкам, датам, суммам. И еще не нужно ли мне вместо счета 76.09 использовать 76.07.2. Или он используется, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Заранее спасибо!!
Авансовый платеж 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97)
Общая сумма договора лизинга 2 340 541,29 (в т.ч. НДС 357 031,76)
Период уплаты лизинговых платежей 24 мес.
Выкупная цена 1 500,00 (в т.ч. НДС 228,81) платиться единовременно в конце договора лизинга
После окончания договора лизинга и уплаты всех лизинговых платежей оборудование переходит в собственность лизингополучателя
Авансовый платеж признается лизинговым равномерно в течении 12 мес. начиная с даты передачи во владение с правом пользования.
29.09 подписан акт сдачи-приемки во владение без права пользования.
12.10 подписан акт сдачи-приемки оборудования и выполненных работ и акт пусконаладке оборудования (я так понимаю это и есть дата передачи во владение с правом пользования)
лизинговые платежи 13.10 - 191 544,72 (в т.ч. НДС 29 218,69); 13.11 - 181 514,72 (в т.ч. НДС 27 688,69) и т.д.
И еще прислала письмо бухгалтерия лизингодателя " на все наступившие лизинговые платежи датой передачи во владение с правом пользования будет выставлена сф на лизинговый платеж" - вообще не поняла, что они имеют ввиду, что 12.10. будет сф на лизинговый платеж, а на какую сумму? то ли на первый платеж 191 544,72, то ли на все платежи.
И вот мои действия по учету лизинговых платежей:
15.08.16 - Д60.02 К51 - 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97) - перечислен авансовый платеж
15.08.16 - Д68.02 К76.ВА - 113 769,97 - вычет НДС с аванса (лизингодатель предоставил сф на аванс)
12.10.16 - Д001 - 1 984 780,72 (сумма договора лизинга без НДС+выкупная цена без НДС) - получено в лизинг имущество
13.10.16 - Д20 К76.09 - 162 326,03 - начислен первый лизинговый платеж без НДС
13.10.16 - Д19 К76.09 - 29 218,69 - начислен НДС с первого лизингового платежа (будет ли лизингодатель предоставлять сф или можно без нее делать вычет НДС)
13.10.16 - Д68.02 К19 - 29 218,69 - предъявлен к вычету НДС с первого лизингового платежа
13.10.16 - Д76.09 К51 - 191 544,72 - перечислен первый лизинговый платеж (мне не понятно нужно ли платеж минусовать на авансовый платеж?)
13.10.16 - Д76ВА К68.02 - 9 480,83 - восстановлен НДС с части лизингового платежа по зачету аванса (113 769,97/12мес.)
13.10.16 - Д20 К60.02 - 52 671,28 - зачтена часть авансового платежа без НДС ((745 825,34-113 769,97)/12мес.)
13.10.16 - Д19 К60.02 - 9 480,83 - начислен НДС с части авансовго платежа (
13.10.16 - Д68.02 К19 - 9 480,83 - предъявлен к вычету НДС с части авансового платежа
13.11.16 - точно также как и 13.10.16 пока в течение 12 мес не зачтется полностью авансовый платеж, затем останется только лизинговый платеж
13.09.18 - начисляется последний лизинговый платеж
13.09.18 - К001 - 1 984 780,72 - списано имущество
13.09.18 - Д08 К76.09 - 1 271,19 - отражены затраты по выкупу предмета лизинга при переходе права собственности к лизингополучателю (1 500 - 228,81)
13.09.18 - Д19 К76.09 - 228,81 - начислен НДС при выкупе предмета лизинга
13.09.18 - Д68.02 К19 - 228,81 - предъявлен НДС к вычету (будет ли сф или можно по условиям договора принять к вычету?)
13.09.18 - Д20 К08 - 1 271,19 - списаны на затраты стоимость приобретения предмета лизинга т.к. сумма менее 40тр. (нужно ли его учитывать на забалансовом счете, например МЦ04?)
Посмотрите, пожалуйста, правильны ли мои действия по проводкам, датам, суммам. И еще не нужно ли мне вместо счета 76.09 использовать 76.07.2. Или он используется, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Заранее спасибо!!
Comments
-
Цитата: Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с учетом лизинговых платежей у лизингополучателя (балансодержателем предмета лизинга является лизингодатель) Мы находимся на ОСНО. Исходные данные:Авансовый платеж 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97)Общая сумма договора лизинга 2 340 541,29 (в т.ч. НДС 357 031,76)Период уплаты лизинговых платежей 24 мес.Выкупная цена 1 500,00 (в т.ч. НДС 228,81) платиться единовременно в конце договора лизингаПосле окончания договора лизинга и уплаты всех лизинговых платежей оборудование переходит в собственность лизингополучателяАвансовый платеж признается лизинговым равномерно в течении 12 мес. начиная с даты передачи во владение с правом пользования.29.09 подписан акт сдачи-приемки во владение без права пользования.12.10 подписан акт сдачи-приемки оборудования и выполненных работ и акт пусконаладке оборудования (я так понимаю это и есть дата передачи во владение с правом пользования)лизинговые платежи 13.10 - 191 544,72 (в т.ч. НДС 29 218,69); 13.11 - 181 514,72 (в т.ч. НДС 27 688,69) и т.д.И еще прислала письмо бухгалтерия лизингодателя " на все наступившие лизинговые платежи датой передачи во владение с правом пользования будет выставлена сф на лизинговый платеж" - вообще не поняла, что они имеют ввиду, что 12.10. будет сф на лизинговый платеж, а на какую сумму? то ли на первый платеж 191 544,72, то ли на все платежи.И вот мои действия по учету лизинговых платежей:15.08.16 - Д60.02 К51 - 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97) - перечислен авансовый платеж15.08.16 - Д68.02 К76.ВА - 113 769,97 - вычет НДС с аванса (лизингодатель предоставил сф на аванс)12.10.16 - Д001 - 1 984 780,72 (сумма договора лизинга без НДС+выкупная цена без НДС) - получено в лизинг имущество13.10.16 - Д20 К76.09 - 162 326,03 - начислен первый лизинговый платеж без НДС13.10.16 - Д19 К76.09 - 29 218,69 - начислен НДС с первого лизингового платежа (будет ли лизингодатель предоставлять сф или можно без нее делать вычет НДС)13.10.16 - Д68.02 К19 - 29 218,69 - предъявлен к вычету НДС с первого лизингового платежа13.10.16 - Д76.09 К51 - 191 544,72 - перечислен первый лизинговый платеж (мне не понятно нужно ли платеж минусовать на авансовый платеж?)13.10.16 - Д76ВА К68.02 - 9 480,83 - восстановлен НДС с части лизингового платежа по зачету аванса (113 769,97/12мес.)13.10.16 - Д20 К60.02 - 52 671,28 - зачтена часть авансового платежа без НДС ((745 825,34-113 769,97)/12мес.)13.10.16 - Д19 К60.02 - 9 480,83 - начислен НДС с части авансовго платежа (13.10.16 - Д68.02 К19 - 9 480,83 - предъявлен к вычету НДС с части авансового платежа13.11.16 - точно также как и 13.10.16 пока в течение 12 мес не зачтется полностью авансовый платеж, затем останется только лизинговый платеж13.09.18 - начисляется последний лизинговый платеж13.09.18 - К001 - 1 984 780,72 - списано имущество13.09.18 - Д08 К76.09 - 1 271,19 - отражены затраты по выкупу предмета лизинга при переходе права собственности к лизингополучателю (1 500 - 228,81)13.09.18 - Д19 К76.09 - 228,81 - начислен НДС при выкупе предмета лизинга13.09.18 - Д68.02 К19 - 228,81 - предъявлен НДС к вычету (будет ли сф или можно по условиям договора принять к вычету?)13.09.18 - Д20 К08 - 1 271,19 - списаны на затраты стоимость приобретения предмета лизинга т.к. сумма менее 40тр. (нужно ли его учитывать на забалансовом счете, например МЦ04?)Посмотрите, пожалуйста, правильны ли мои действия по проводкам, датам, суммам. И еще не нужно ли мне вместо счета 76.09 использовать 76.07.2. Или он используется, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.Заранее спасибо!!Добрый день!
1) Конкретный субсчет отражения расчетов с лизингодателем компания выбирает самостоятельно исходя из своего удобства (Инструкция по применению Плана счетов).
2) Лизингодатель должен ежемесячно предоставлять Вам счет-фактуру на полную стоимость услуги лизинга за соответствующий месяц, включающей как текущий лизинговый платеж, так и зачитываемую в текущем месяце сумму аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). В отсутствие такой счет-фактуры Вы не сможете применять вычеты по лизинговым платежам (п. 1 ст. 172 НК РФ).
3) Проводки считаю верными кроме выделенного синим. По выкупу проводки см. в данном обсуждении:
По какой цене принимать к учету автомобиль после выкупа из лизинга? -
Цитата: Добрый день!1) Конкретный субсчет отражения расчетов с лизингодателем компания выбирает самостоятельно исходя из своего удобства (Инструкция по применению Плана счетов).2) Лизингодатель должен ежемесячно предоставлять Вам счет-фактуру на полную стоимость услуги лизинга за соответствующий месяц, включающей как текущий лизинговый платеж, так и зачитываемую в текущем месяце сумму аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). В отсутствие такой счет-фактуры Вы не сможете применять вычеты по лизинговым платежам (п. 1 ст. 172 НК РФ).3) Проводки считаю верными кроме выделенного синим. По выкупу проводки см. в данном обсуждении:По какой цене принимать к учету автомобиль после выкупа из лизинга?Спасибо!!
